税法と民法で異なる「持ち戻しル－ル」

2023/12/05

　２０２３年度税制改正には、生前贈与の「持ち戻し」の期間を現行の３年から７年に延長する見直しが盛り込まれました。持ち戻しとは、相続発生までの一定期間に行われた生前贈与について、贈与ではなく相続によって得た財産として扱い、相続税を課すル－ルのことです。今回の持ち戻しル－ルはあくまで税法上の規定で民法上の持ち戻しル－ルではないということです。
　民法の持ち戻しでは、遺産の前渡しがあった場合は相続発生までの１０年間が対象となっています。なお税法、民法ともに、２０年以上連れ添った配偶者への贈与については、持ち戻さなくてもよいとする優遇措置が設けられています。